Пунктом 4 раздела Х Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее - Закон) на юридических лиц, зарегистрированных до вступления в силу этого закона, возложена обязанность по представлению государственному регистратору в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правовым актом, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности, информации о конечном бенефициарном собственике.

Положение о форме и содержании структуры собственности, утвержденное Приказом Министерства финансов Украины от 19 марта 2021 № 163 (далее - Положение) вступило в силу 11 июля 2021.

Итак, государственному регистратору согласно Закона в срок до 10 октября 2021 необходимо подать для подтверждения сведений о конечном бенефициарном собственике следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации юридического лица со сведениями о конечном бенефициарном владельце - форма 2;
  • структуру собственности по форме и содержанию в соответствии с Положением;
  • извлечение, выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающий регистрацию юридического лица - нерезидента в стране его местонахождения - в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;
  • нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, которая является конечным бенефициарным собственником юридического лица, - для физического лица - нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра - для физического лица - резидента.

За непредставление или несвоевременное представление государственному регистратору предусмотренной Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований" информации о конечном бенефициарном собственике юридического лица или о его отсутствии, или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициарном собственике юридического лица статьёй 166 -11 Кодекса Украины об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде штрафа на руководителя юридического лица от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (от 17000 грн. до 51000 грн.).

Рассмотрим более подробно, что обязательно должно быть указано в структуре собственности предприятия.

Согласно Закона структура собственности - документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов и других подобных правовых образований, которая позволяет установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных собственников. В Положении приводится более расширенное (по сравнению с Законом) определение «Структуры собственности». Так, согласно пункта 3 Положения структура собственности по форме является официальным документом, который представляет собой схематическое изображение структуры собственности юридического лица, отражает всех лиц, которые прямо или косвенно владеют этим лицом самостоятельно или совместно с другими лицами или независимо от формального владения имеют возможность значительного влияния на руководство или деятельность юридического лица.

На схематическом изображении структуры собственности указываются:

  • все лица, которые прямо или косвенно владеют одним юридическим лицом самостоятельно или совместно с другими лицами (все участники юридического лица и каждого лица в каждой цепи владения корпоративными правами юридического лица);
  • все лица, которые независимо от формального владения имеют возможность значительного влияния на руководство или деятельность юридического лица;
  • размер участия (процент корпоративных прав), которорое принадлежит каждому физическому и/или юридическому лицу, каждому трасту и/или другому подобному правовому образованию в другом лице, трасте или другом подобном правовом образовании.

На схематическом изображении структуры собственности указываются по каждому:

физическому лицу - гражданину Украины - фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или номер (и при наличии - серию) паспорта гражданина Украины или паспорта гражданина Украины для выезда за границу (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте);

физическому лицу - иностранцу и лицу без гражданства - фамилию, имя, отчество (при наличии) на английском языке и его транслитерацию на украинском языке, страну гражданства (подданства), а в случае, если лицо является гражданином (подданным) нескольких стран, - все страны его гражданства (подданства), дату рождения. Если лицо в отчетном году была налоговым резидентом страны, отличной от страны своего гражданства (подданства) или если лицо является гражданином (подданным) нескольких стран, дополнительно указывается страна, налоговым резидентом которой было лицо в отчетном году;

юридическому лицу Украины - полное наименование в соответствии с учредительными документами, идентификационный код юридического лица в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины;

иностранному юридическому лицу, трасту или другому подобному правовому образованию - полное наименование на английском языке и его транслитерация на украинском языке, страна основания (образования), страна регистрации доверительного собственника (при наличии), местонахождение, идентификационный номер (при наличии), который нерезидент использует под при подаче налоговых деклараций и других налоговых документов в налоговые органы в стране, резидентом которой он является.

Также, Положение расширяет (по сравнению с Законом) перечень документов, которые необходимо подавать государственному регистратуру во время  регистрационных действий. В частности:

  • при наличии в структуре собственности юридического лица иностранных юридических лиц и/или лиц, не состоящих в гражданстве Украины и являются гражданами (подданными) другого государства или государств, трастов и других подобных правовых образований в схематическом изображении структуры собственности также должны прилагаться официальные документы (их копии, в том числе нотариально заверенные копии), подтверждающие принадлежность этим лицам, трасту и/или другим подобным правовым образованиям корпоративных прав в юридическом лице, кроме случаев, когда сведения о соответствующих субъектах имеюются в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований;
  • при наличии в структуре собственности юридического лица конечного бенефициарного владельца, сведения о возможности осуществления которым решающего влияния на управление или деятельность такого юридического лица четко не прослеживается по сведениям Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований или по документам, предоставленых для проведения регистрационного действия в пакете документов вместе со структурой собственности, к схематическому изображению структуры собственности также должны прилагаться официальные документы (их копии, в том числе нотариально заверенные копии), подтверждающие возможность осуществлять решающее влияние на управление или деятельность юридического лица (в том числе через цепь контроля/владения), в том числе договор купли-продажи или дарения корпоративных прав (доли в уставном капитале) решение общего собрания участников (решение единственного участника) юридического лица об определении размера уставного (составленного) капитала и размеров долей участников; акт приема-передачи доли (части доли) в уставном (складочном) капитале юридического лица; выписка со счёта в ценных бумагах депонента; выписка со счёта в ценных бумагах номинального держателя; договор управления имуществом; договор о создании траста; трастовая декларация и/или соглашение; свидетельство о браке; извлечение, выписка или иной документ из официального источника, в том числе торгового, банковского, судебного реестра; другие документы, подтверждающие осуществление решающего влияния (контроля) на деятельность юридического лица.

В связи с рисками наложения крупного штрафа за непредставление государственному регистратору информации о конечном бенефициарного собственике юридического лица, блокирования счетов в обслуживающих банках, возможного отказа в проведении государственной регистрации, АДВОКАТСКОЕ ОБЪЕДЕНЕНИЕ «ФАКТОР ПРАВА» рекомендует:

  • пройти аудит корпоративной структуры Вашего бизнеса;
  • провести анализ информации о владельцах бизнеса, содержится в соответствующих государственных реестрах;
  • заказать, в случае необходимости, извлечение, выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающий регистрацию юридического лица - нерезидента в стране его местонахождения, провести его соответствующую легализации и сделать перевод на украинский язык;
  • сделать нотариальные копии документов, которые удостоверяют личности лиц, являющихся конечными бенефициарными собствеников юридического лица;
  • предоставить информацию о конечном бенефициарном собственике и структуру собственности предприятия государственному регистратору.

За более подробной информацией позвоните нам или отправьте электронное сообщение.

Автор: Адвокат АО «ФАКТОР ПРАВА» Пшенько Сергей